Skatte- og avgiftsrett

Emne kan tas som masterenkeltemne for de som har fullført Master i regnskap og revisjon ved UiT Norges arktiske universitet, og som må forbedre enkeltkarakterer for å kunne søke om autorisasjon som Statsautorisert revisor.

Emnet skal gi studenten kunnskap om skatte-og avgiftssystemet med mest fokus på næringsvirksomhet og selskaper, herunder beregning av skatt og avgift

Etter bestått emne skal studentene ha følgende læringsresultat:

Kunnskaper:

Studenten har kunnskap om:

• Skatterettens rettskilder og juridiske metode
• Næring og eierbeskatning, herunder særlig aksjeselskap og aksjonærer.
• Reglene om tidfesting av virksomhetsinntekt, gevinst og tap.
• Skattemessige problemstillinger ved egenkapitaltransaksjoner og omorganiseringer.
• Hovedprinsippene i Norsk internasjonal skatterett, herunder rettsreglene for å hindre dobbeltbeskatning og skatteunndragelse.
• Omgåelse, pro forma, gjennomskjæring og interessefellesskap.
• Hovedreglene i norsk avgiftsrett og spesielt reglene i merverdiavgiftsloven knyttet til den avgiftsmessige behandlingen av inngående avgift. Herunder de spesielle problemstillinger i forbindelse med fast eiendom.

Studentes ferdigheter:

• kan analysere og forholde seg til skatte og avgiftsretten, samt anvende denne til å strukturere og beregne skatte og avgiftsmessige konsekvenser av ulike transaksjoner og hendelser.
• kan analysere og anvende skattereglene sammen med de underliggende selskaps og regnskapsrettslige regler for på en selvstendig måte analysere og drøfte omorganiseringer.
• kan bruke juridisk metode på relevante rettskilder for på en selvstendig måte analysere og drøfte skatterettslige problemstillinger, herunder bilaterale eller internasjonale rettskilder
• kan anvende dobbeltbeskatningsavtaler og de interne skatteregler som regulerer internasjonale transaksjoner
• kan analysere sentrale og viktige tema for merverdiavgift, samt konsekvenser ved bruksendring eller avhendelse av fast eiendom.

Studentens kompetanse:

• kan identifisere og analysere skatte og avgiftsmessige problemstillinger av teoretisk eller praktisk art i tråd med grunnleggende skatte og avgiftsmessige prinsipper
• kan analysere avgiftsmessige og skatterettslige virkninger av transaksjoner og fornye kunnskapen i takt med endring i skatteretten.
• kan anvende rettsreglene i en økonomisk sammenheng

Undervisnings- og eksamensspråk

Timeplan

Mer info om arbeidskrav

2 individuelle arbeidskrav. Tema for arbeidskravene fastsettes av faglærer.

Godkjent arbeidskrav har en varighet på 4 sammenhengende semestre, fra og med det semesteret arbeidskravet ble tatt.

Kontinuasjonseksamen