BED-2514 Skatte- og avgiftsrett - 15 stp

Emnet kan tas som enkeltemne

Eksamen kan kun avlegges på følgende steder: Tromsø, Harstad, Narvik og Alta.

I dette kurset lærer du hvordan det norske skatte- og avgiftssystemet fungerer, med særlig vekt på næringsbeskatning, merverdiavgift og arbeidsgiveravgift. I tillegg vil du opparbeide en grunnleggende forståelse for alminnelig personbeskatning.

Videre gis det en innføring i grunnprinsippene i skatte og avgiftsretten, herunder lovforståelse, lovanvendelse og bruk av rettskilder. Formålet er at du etablerer en innsikt i hvordan du kan bruke rettskilder for å vurdere og drøfte konkrete skatte- og avgiftsmessige problemstillinger knyttet til næringsvirksomhet.

Generell studiekompetanse eller realkompetanse.

Søknadskode 9199 enkeltemner lavere grad (ikke realfag).

Etter bestått emne skal studentene ha følgende læringsresultat:

Kunnskap

• har kunnskap om skatte og avgiftssystemet og kjenner til skatte og avgiftsrapportering samt betaling,
• kjenner til begreper, rettskilder og lovtolking i skatte og avgiftsretten.
• kjenner til hovedreglene for beskatning inntekt og formue for personer, personlige næringsdrivende, selskaper med deltagerfastsetting og aksjeselskap.
• kjenner til reglene for beregning og innberetning av arbeidsgiveravgift.
• kjenner til skattereglene for eierskap og egenkapital og salgstransaksjoner, herunder inngangsverdi for eiendeler mottatt som arv eller gave.
• har kunnskap om hovedreglene og prinsippene for omdanning, opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap.
• kjenner til reglene for avgiftsubjekt og ulike former for registrering.
• kjenner til reglene for behandling av utgående avgift, herunder omsetning, uttak, innførsel og satser.
• kjenner til reglene for behandling av inngående avgift, herunder justeringsreglene.
• kjenner til skatteplanlegging og sentrale regler for tilsidesettelse.

Ferdigheter

• kan bruke relevante rettskilder i skatteretten og avgiftsretten.
• kan avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring.
• kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen).
• kan beregne formuesskatt,
• kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper.
• kan vurdere skattemessige virkninger ved omdanning, og likvidasjon.
• kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold.

· kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner, herunder innenfor/utenfor loven, innførsel/utførsel og ulike MVA-satser.

· kan merverdiavgiftsmessig inngående avgift, herunder justering av kapitalvarer.

Kompetanse

• besitter en grunnleggende kunnskap i skatte og avgiftsretten, samt har evne til å fornye kunnskapen i takt med endring av retten.
• har innsikt i samfunnsmessige og økonomiske konsekvenser av skatteretten sette disse i et samfunnsnyttig, etisk og bærekraftig perspektiv.
• forstår å praktisere skatte og avgiftsreglene i en økonomisk sammenheng.
• kunne skriftlig og muntlig kommunisere og argumentere ut fra relevant skatterettslig kunnskap, herunder til kunder, medarbeidere, revisorer og skattekontor.
• har en overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner

Undervisningen består av nettbaserte forelesninger og oppgaveseminar.

Eksamen

Eksamen avholdes ved campus i Alta, Tromsø, Harstad og Narvik.