JUR-3613 Skatterett - 15 stp

Skatterett er et enkeltemne på masternivå, og arrangeres i vårsemesteret.

Emnet inngår i femårig master i rettsvitenskap ved UiT.

Emnebeskrivelsen må se i sammenheng med Studieplan for graden Master i rettsvitenskap ved Universitetet i Tromsø sist endre 6.6.2011, Fagplan for femte avdeling ved masterstudiet i rettsvitenskap ved Universitetet i Tromsø vedtatt 22.2.2012 og Reglementet for den valgfrie delen av masterstudiet i rettsvitenskap sist endret 22.2.2012.

Pensum og undervisning i spesialfaget bygger videre på den generelle rettslige forståelsen som studentene har tilegnet seg i løpet av studiet, herunder i formuerettslige fag samt metodiske kunnskaper og ferdigheter.

Emnet omfatter for det første inntektsskatterett. Emnet er innrettet mot sentrale begreper og prinsipper, særlig med sikte på personbeskatning og beskatning av kapitalinntekter og -utgifter i norsk rett. Men også de sentrale reglene om skattlegging av virksomhet og betydningen av at virksomhet drives i ulike selskapsformer, hører med. Videre hører en innføring i internasjonal inntektsskatterett med til emnet.

For det annet omfatter emnet merverdiavgift.

Kunnskap

Etter bestått spesialfag har studenten:

• Avansert kunnskap om rettskildene i skatteretten.
• Avansert kunnskap om reglene om personinntekt av arbeid.
• Avansert kunnskap om reglene om skattepliktig alminnelig inntekt av fordeler vunnet ved arbeid, kapital og virksomhet.
• Avansert kunnskap om kapitalgevinster og -tap.
• God kunnskap om skattestrukturen (dvs. de ulike skatter som utskrives på inntekt, herunder trygdeavgiften, og hvilke skattesatser som gjelder for disse).
• God kunnskap om skattesubjektene, herunder familiebeskatningen og de sentrale regler om skattlegging av selskaper og selskapsdeltakere.
• God kunnskap om fradragsrett for utgifter knyttet til slik inntekt.
• God kunnskap om fradragsrett for gjeldsrenter og andre finansutgifter.
• God kunnskap om tidfestingsregler for arbeids- og kapitalinntekter og for utgifter knyttet til slik inntekt.
• God kunnskap om tidfestingsregler for virksomhetsinntekt.
• God kunnskap om merverdiavgift.
• Kunnskap om de grunnleggende prinsippene i internasjonal inntektsskatterett.

Ferdigheter

Etter bestått spesialfag kan studenten:

• Identifisere og analysere skatterettslige problemer av teoretisk eller praktisk art på en metodisk og etisk forsvarlig måte, og i tråd med grunnleggende skatterettslige prinsipper.

Generell kompetanse

Etter bestått spesialfag kan studenten:

• Anvende de ovennevnte kunnskapene og ferdighetene i skatterett individuelt og i samarbeid med andre,
• Kommunisere skatterettslige resonnementer på en tydelig og presis måte, skriftlig og muntlig til fagfellesskapet og allmennheten
• Anvende skatterettslige kunnskaper og ferdigheter på alle rettsområder og til alle arbeidsoppgaver og prosjekter hvor det er relevant
• Identifisere og reflektere over yrkesetiske dilemma som arbeid med skatterettslige problemstillinger særlig kan lede til, og håndtere disse på en forsvarlig måte

Eksamensformen er en 6 timers skriftlig skoleeksamen, hvor eksamensoppgaven(e) kan inneholde teoretiske og/eller praktiske problemstillinger.

Vurderingsuttrykket er karakterskalaen A-F, med F som ikke bestått.

Kandidater som fremstiller seg til eksamen i spesialfag og blir bedømt til karakteren F, har rett til å kontinuere, jf. Forskrift for eksamener ved Universitetet i Tromsø § 22.

Eksamensdato er foreløpig og vil kunne bli endret. Endelig eksamensdato kunngjøres ved oppslag på det enkelte fakultet primo mai for vårsemesteret og primo november for høstsemesteret.