BED-2107 Skatte- og avgiftsrett - 15 stp

Emnet kan tas som enkeltemne.

Emnet forutsetter tilstedeværelse på det studiested som gir undervisningen i emnet.  Emnet er ikke tilrettelagt for studenter som ikke kan delta på undervisning, i gruppearbeid o.l.

Generell studiekompetanse eller realkompetanse.

Søknadskode 9199 - enkeltemner lavere grad (ikke realfag).

Læringsutbytte for skatte- og avgiftsrett  

KUNNSKAP:

Studenten

• har kunnskap om skatte- og merverdiavgiftsreglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper
• har kjennskap til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• har kjennskap til skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• har kjennskap til regler for beregning av arbeidsgiveravgift
• har kjennskap til hovedreglene om inntekts- og formuesbeskatning for personer
• har kjennskap til formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
• har kjennskap til reglene om fradrag i utlignet skatt
• har kjennskap til sentrale regler for å fastsette skattemessig inngangsverdi for eiendeler mottatt som arv eller gave
• har overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner
• har kjennskap til grunnleggende skatteforvaltningsrett og skattebetaling
• har kjennskap til sentrale regler for tilsidesettelse

FERDIGHETER:

Studenten

• kan avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring (EPF, AS, ANS)
• kan beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper
• kan fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
• kan skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• kan vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse
• kan vurdere en virksomhets merverdiavgiftsmessige forhold
• kan merverdiavgiftsmessig behandle alminnelige transaksjoner

GENERELL KOMPETANSE:

Studenten

• kan anvende juridisk metode ved behandling av skatte- og avgiftsmessige problemstillinger
• kan oppdatere og tilegne seg ny kunnskap innen skatte- og avgiftsrett samt andre rettsområder som har betydning for regnskap og revisjonsarbeid
• kan formidle sentralt fagstoff gjennom relevante uttrykksformer
• kan utveksle synspunkter og erfaringer med andre fagpersoner og bidra til å utvikle god praksis
• kan reflektere over etiske problemstillinger innenfor emnet
• kan se emnet i en større sammenheng i et samfunnsmessig perspektiv

I løpet av emnet skal studentene levere to obligatoriske oppgaver som skal være godkjent av faglærer før endelig eksamen avlegges.

Emnet avsluttes i vårsemesteret med 6 timers individuell skriftlig eksamen med bokstavkarakter. Dette er en nasjonal eksamen som er felles for de fleste skoler som tilbyr revisjonsstudiet. (Eksamen som settes opp i høstsemesteret er enten for de som kontinuerer eller for de som vil ta eksamen på nytt).

Karakterkravet som er fastsatt av Finanstilsynet for å få godkjenning som registrert revisor er karakteren C eller bedre.

Eksamen avholdes i Harstad.

Kontinuasjon, utsatt og ekstraordinær eksamen arrangeres kun på det studiested der studenten har vært undervisningsmeldt. Kontinuasjon, utsatt og ekstraordinær avholdes i november/desember.

Eksamensdato er foreløpig og vil kunne bli endret. Endelig eksamensdato kunngjøres ved oppslag på det enkelte fakultet primo mai for vårsemesteret og primo november for høstsemesteret.

Pensumlitteratur fås ved henvendelse til bokhandelen Akademika. Bøkene kan kjøpes på www.akademika.no

1) Pensumlitteratur:

Anders Berg Olsen og Anne Marit Vigdal: "Skatterett for økonomistudenter", 1. utgave (2016) ISBN 978-82-450-2051-9, Fagbokforlaget.

Trond Kristoffersen: "Merverdiavgift. Lærebok" 2. utgave (2016) ISBN 978-82-450-2037-3

Bjørn Torgrimsen og Marianne Husby: "Oppgavesamling i skatterett. Revisoreksamen.", 13. utg. (2015) ISBN 978-82-024-5416-6, Cappelen Damm Akademisk

Jarøy skattelovsamling for inntektsåret 2016 - forskuddet 2017, (2017) ISBN 978-82-90875-02-7

2) Anbefalt litteratur:

Anders Berg Olsen og Anne Marit Vigdal: "Skatterett for økonomistudenter. Oppgavesamling", 1. utgave (2016) ISBN 978-82-450-2079-3, Fagbokforlaget.

Trond Kristoffersen: "Merverdiavgift. Oppgavebok med løsninger" 2. utgave (2017) ISBN 978-82-450-2302-2