Høst 2016

BED-2107 Skatte- og avgiftsrett - 15 stp

Ansvarlig enhet

Handelshøgskolen ved UiT

Emnetype

Emnet kan tas som enkeltemne.

Emnet forutsetter tilstedeværelse på det studiested som gir undervisningen i emnet. Emnet er ikke tilrettelagt for studenter som ikke kan delta på undervisning, i gruppearbeid o.l.

Studiepoengreduksjon

REVSKA1 Skatterett 15 stp

Innhold

Innhold

Person- og næringsbeskatning: oversikt over skattesystemet, grunnprinsipper for beregning av formues- og inntektsskatt, skattesubjektene, alminnelig inntekt og personinntekt i og utenfor virksomhet, skattelegging av aksjeselskaper og aksjonærer, skattepliktig formue, skattebetaling og ligningsforvaltning.
Næringsbeskatning: forholdet mellom skattereglene og regnskapsreglene, skattlegging av selskaper og selskapsdeltakere (herunder utsatt skatt), omdannelser (endring av selskapsform), opptak av selskapsdeltaker og overdragelse av virksomhet (herunder sammenligning av ulike selskaps- og gjennomføringsformer). Pensum omfatter ikke særregler for spesielle bransjer - så som kraftverk, skipsfart, petroleumsutvinning, jord- og skogbruk mv.
Merverdiavgiftssystemet: grunnprinsipper for merverdiavgiften, hvem som er avgiftspliktig (herunder særskilte tiltak og frivillig registrering), avgiftspliktige transaksjoner (herunder særskilte fritak), fradrag for inngående merverdiavgift (herunder særskilte begrensninger), justering av merverdiavgift, avgiftsgrunnlaget, avgiftsregistrering og avgiftsoppgjør.
Arbeidsgiveravgift: Hvem er arbeidsgiveravgiftspliktig. Arbeidsgiveravgiftsgrunnlaget, herunder særskilt utvidelser og fritak.

Søknadsfrist

1. juni

Opptakskrav

Generell studiekompetanse eller realkompetanse.

Søknadskode 9199 - enkeltemner lavere grad (ikke realfag).

Hva lærer du

Etter å ha tatt dette emnet skal studenten ha grundig kjennskap til reglene om formues- og inntektsbeskatning for personlige og upersonlige skatteytere, med hovedvekt på reglene som gjelder skattlegging av selskaper som driver næringsvirksomhet. Studenten skal også ha kjennskap til behandling av virksomhetsoverdragelser, omstrukturering, generasjonsskifte, merverdiavgiftssystemet og de reglene som berører arbeidsgiveravgift.

Undervisnings- og eksamensspråk

Norsk

Undervisning

Det vil bli undervist ca 40 timer i høstsemesteret, og ca 60 timer på vårsemesteret. Dette inkluderer oppgavegjennomgang og diskusjoner i klassen. I tillegg er det helt nødvendig at studentene arbeider med oppgaveløsning mellom forelesningene.

Eksamen

I løpet av emnet skal studentene levere to obligatoriske oppgaver som skal være godkjent av faglærer før endelig eksamen avlegges.

Emnet avsluttes i vårsemesteret med 6 timers individuell skriftlig eksamen med bokstavkarakter. Dette er en nasjonal eksamen som er felles for de fleste skoler som tilbyr revisjonsstudiet.

Karakterkravet som er fastsatt av Finanstilsynet for å få godkjenning som registrert revisor er karakteren C eller bedre.

Eksamen avholdes i Harstad.

Kontinuasjon, utsatt og ekstraordinær eksamen arrangeres kun på det studiested der studenten har vært undervisningsmeldt. Kontinuasjon, utsatt og ekstraordinær avholdes i november/desember.

Pensum

Fallan, L. "Innføring i skatterett 2016/2017." 34. utg. (2016) Oslo: Gyldendal akademisk. ISBN 9788205496514. 525 s.

Jarøy, J."Jarøy skattelovsamling: for inntektsåret 2015 ¿ forskuddet 2016." (2016). Jacob Jarøy Forlag. ISBN 978-82-90875-00-3.

Kristoffersen, T. "Merverdiavgift: lærebok" 2 utg. (2016) Bergen: Fagbokforlaget. ISBN 9788245020373. 260 s.

Torgrimsen, B. & Husby, M. "Oppgavesamling i skatterett: revisoreksamen" 13. utg. (2015) Oslo: Cappelen Damm akademisk. ISBN 9788202454166

Anbefalt litteratur:

Fallan, L. & Fallan, E. Innføring i skatterett 2016/2017: studiebok. 21. utg. (2016) Oslo: Gyldendal akademisk. ISBN 9788205496521. 292 s

Kristoffersen, T. "Merverdiavgift: oppgavebok med løsninger" (2011). Bergen: Fagbokforlaget. ISBN 9788245009903. 203 s.