BED-2021 Skatterett - 10 stp

Emnet kan tas som enkeltemne.

Emnet forutsetter i utgangspunktet tilstedeværelse på det studiested som gir undervisningen i emnet.  Emnet er ikke tilrettelagt for studenter som ikke kan delta på undervisning, i gruppearbeid o.l.

Kurset gir en oversikt over det norske skattesystemet når det gjelder skattepliktig formue og inntekt av eiendom, kapital og arbeid. Det blir lagt vekt på reglene for beskatning av personer for inntekt av arbeid og personinntekt samt reglene for formue og inntekt av eiendom og kapital. Sentralt står skattlegging av selskap og selskapsdeltakere. Videre gis det en innføring i grunnprinsippene i skatteretten, herunder lovforståelse, lovanvendelse og bruk av rettskilder.

Del I Grunnprinsipper, personbeskatning, mv.

• Innføring i grunnprinsippene i skatteretten, herunder de forskjellige skattegrunnlag
• Begreper, rettskilder og lovtolkning
• Skattebetalingsordningen og ligningsforvaltningen
• Formues- og inntektsbeskatning utenfor næring (personbeskatning)
• Arbeidsgiveravgift, med særlig vekt på behandling av naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser

Del II - Næringsbeskatning

• Innføring i næringsbeskatning, med særlig vekt på forskjeller fra personbeskatning
• Alminnelig inntekt i næringsvirksomhet, med særlig vekt på tidfesting av inntekter og kostnader,
• Beskatning av aksjeselskap og aksjonærer
• Beskatning av deltagere i ansvarlige selskaper, ol
• Foretaksmodellen for enkeltpersonforetak
• Skattefrie og skattepliktige omdannelser

1. juni for emner som tilbys i høstsemesteret.

1. desember for emner som tilbys i vårsemesteret.

Generell studiekompetanse eller realkompetanse.

Søknadskode 9199 enkeltemner lavere grad.

Etter bestått emne skal studentene ha følgende læringsresultat:

Kunnskap:

• Har bred kunnskap om skattereglene knyttet til næringsvirksomhet og selskaper.
• Kjenne til begreper, rettskilder og lovtolking i skatteretten
• Kjenne til grunnleggende ligningsforvaltningsrett og skattebetaling
• Kjenne til regler for beregning av arbeidsgiveravgift.
• Kjenne til hvilke transaksjoner og hendelser vedrørende eierskap og egenkapital som kan medføre beskatning
• Har kunnskap om formues og inntektsbeskatning for personer.
• Har kunnskap om skattemessige virkninger av opphør av virksomhet og likvidasjon av selskap
• Har kunnskap om regler for formuesfastsettelse for ikke-børsnoterte aksjer og andeler i ansvarlige selskaper
• Har kunnskap om relevante regler om fradrag i utlignet skatt
• Har kunnskap til sentrale regler for tilsidesettelse.

Ferdigheter:

• Kunne bruke rettskilder i skatteretten.
• Kunne bruke skattereglene utenfor næring.
• Kunne avgjøre hva som er skattepliktige inntekter, fradragsberettigede kostnader samt foreta korrekt tidsfesting av postene for beregning av alminnelig inntekt i næring.
• Kunne beregne skattekostnad, betalbar skatt og utsatt skatt for aksjeselskaper.
• Kunne fastsette grunnlag for beskatning av aksjonærer (Aksjonærmodellen og Fritaksmetoden), deltakere i ansvarlige selskap (Deltakermodellen) og innehaver av enkeltpersonforetak (Foretaksmodellen)
• Kunne skattemessig behandle omdanning av EPF til AS
• Kunne vurdere skattemessige virkninger ved virksomhetsoverdragelse

Kompetanse:

• Besitte en grunnleggende kunnskap i skatterett og ha evne til å fornye kunnskapen i takt med endring i skatteretten.
• Ha innsikt i samfunnsmessige og økonomiske konsekvenser av skatteretten sette disse i et samfunnsnyttig, etisk og bærekraftig perspektiv.
• Forstå å praktisere skattereglene i en økonomisk sammenheng.
• Kunne skriftlig og muntlig kommunisere og argumentere ut fra relevant skatterettslig kunnskap, herunder til kunder, medarbeidere, revisorer og skattekontor.
• Ha en overordnet kjennskap til skatteplanlegging og etiske refleksjoner

4 timers skriftlig eksamen som utgjør 100 % av sluttkarakter. Bokstavkarakterer A-F, med F som stryk. Eksamen arrangeres i Tromsø og Alta. Studentene må velge eksamenssted når de registrerer seg til eksamen i studentweb.

Ved semesterstart får studenter beskjed fra faglærer om obligatoriske oppgaver skal løses og leveres inn.

Hjelpemidler til eksamen

Norges Lover eller annen trykt lovsamling eller skattelovsamling (Gjems-Onstad eller Jarøy) uten kommentarer. Særtrykk av lover og forskrifter (kun offisielle trykk er tillatt - ikke nedlastninger mv.). I lovsamlingen tillates bare understrekninger ol, bruk av farger og håndskrevne henvisninger til andre bestemmelser ved bruk av forkortelser som jf, se, sml, knf, opph, etterfulgt av den bestemmelsen som det henvises til, etter samme mønster som benyttes i Norges Lover. Det er ikke tillatt ved slike henvisninger å systematisere i større omfang hele oppgaver eller emner. Kalkulator.

Det tilbys kontinuasjonseksamen i emnet for studenter som ikke har bestått siste ordinære eksamen. Kontinuasjon, utsatt og ekstraordinær eksamen arrangeres kun på det studiested som administer emnet.

Eksamensdato er foreløpig og vil kunne bli endret. Endelig eksamensdato kunngjøres ved oppslag på det enkelte fakultet primo mai for vårsemesteret og primo november for høstsemesteret.